Pensioen en lijfrente:
Pensioen meenemen naar Canada
Zowel binnen Nederland als naar Canada is het onder voorwaarden toegestaan om opgebouwd pensioen mee te nemen naar een andere pensioenuitvoerder (pensioenfonds of verzekeraar). Dit wordt waardeoverdracht genoemd. Hiertoe is een ontheffing van de PVK (Pensioen en Verzekerings Kamer) nodig. Voor verlening hiervan dient de verzoeker tot waardeoverdracht aan te tonen dat de instelling die de pensioenaanspraken overneemt daadwerkelijk de pensioenregeling van de toekomstige werkgever uitvoert. Daarnaast moet een vorm van toezicht op de verzekeraars worden uitgeoefend en moet een volledige scheiding aanwezig zijn tussen het financiële beheer van de instelling die de pensioenregeling uitvoert en de toekomstige buitenlandse werkgever.
De fiscus
Als u in Nederland pensioen en / of lijfrente opbouwt, mag u de premie fiscaal aftrekken. Over de uitkering betaalt u vervolgens belasting. Dit noemt men de omkeerregel. Na een aantal jaren van premie aflossen, heeft de fiscus dus een vordering op uw pensioen.
Als u definitief naar Canada vertrekt wilt u waarschijnlijk uw pensioenaanspraken meenemen of afkopen. Op grond van de huidige fiscale wet- en regelgeving is het onder bepaalde voorwaarden toegestaan om pensioenaanspraken zonder nadelige fiscale consequenties mee te nemen naar het buitenland. Indien de aanspraken worden overgedragen aan een aangewezen verzekeraar kan de overdracht plaatsvinden zonder fiscale gevolgen. Indien er sprake is van oneigenlijke handelingen, zoals bij afkoop en vervreemding van de pensioenaanspraken, wordt de fiscale vrijstelling van de aanspraken ingetrokken en vindt wel belastingheffing plaats over de waarde van de aanspraak.
Indien er bij aanvaarding van een dienstbetrekking buiten Nederland sprake is van de overgang van een pensioenverplichting op een niet in Nederland gevestigde pensioenuitvoerder, kan de overdracht in reële situaties en onder bepaalde voorwaarden ook
plaatsvinden aan een niet-aangewezen verzekeraar. In dat geval wordt een zogenoemde
conserverende aanslag opgelegd. Ook in dat geval ontvangt u bij een oneigenlijke handeling de fiscale claim.
Als u bent aangesloten bij een pensioenfonds, blijft u een hoop rompslomp bespaard. Zij zorgen er voor dat de pensioensuitkeringen fiscaal worden afgehandeld.
Afkopen
U kunt uw pensioenaanspraken zonder problemen afkopen, oftewel in 1 keer uit laten betalen, als u in het buitenland woont en uw (aanspraak op) Ouderdomspensioen, FLEX-pensioen of Partnerpensioen op het moment van afkoop niet boven de afkoopgrens uitkomt. Deze afkoopgrens bedraagt per 1 januari 2006 € 722,04 bruto per jaar;
Lijfrente
Lijfrentepolissen zijn minder overzichtelijk omdat deze individueel zijn afgesloten. Daarom dient u bij vertrek de waarde van uw lijfrenterechten aan te geven als 'te conserveren inkomen'. De belasting legt u dan een conserverende aanslag op, waarbij het inkomen wordt verhoogd met 20% invorderingsrente. U kunt tien jaar uitstel van betaling aanvragen. Als u binnen deze tijd uw lijfrenteaanspraken niet afkoopt of wijzigt, wordt de aanslag verworpen. Wel blijft u belasting betalen over de uitkeringen. Heeft u een uitkering van ABP of PPGM, dan wordt deze meestal in Nederland belast. Bedrijfspensioenen worden over het algemeen in Canada belast.
Nederlands / Canadees pensioen
Gaat u in Canada werken voor een Nederlands bedrijf, dan kunt u uw pensioen in Nederland blijven opbouwen. Dit kan alleen als u voor een periode tot maximaal 5 jaar vertrekt. U kunt dan een detacheringverklaring aanvragen (zie www.svb.nl).
Vertrekt u om te werken voor een Canadese of andere buitenlandse werkgever, dan bouwt u geen Nederlands pensioen op maar een buitenlands.
Verzekeringsmaatschappijen waar u levensverzekeringen/lijfrentes en andere pensioenen heeft opgebouwd, moeten u weten te vinden. Maak afspraken over nog te betalen premie voor een levensverzekering of koopsompolis. Het is vaak onvoordelig om tussentijds met een verzekering te stoppen. Laat uitrekenen wat het meest voordelig is. Soms is het ineens betalen van alle nog resterende premie gunstig.
Conserverende aanslag
Een emigratie heeft meestal geen directe belastingclaims tot gevolg. Als u een pensioen, kapitaalverzekering of lijfrentepolissen heeft krijgt u wel een conserverende aanslag. Dit geldt ook als u een aanmerkelijk belang heeft in een Nederlandse vennootschap
Een conserverende aanslag is een aanslag die pas wordt ingevorderd als de betreffende rechten worden verkocht. De aanslag vervalt wanneer na tien jaar de rechten nog steeds in uw bezit zijn. Meestal is het advies "rustig 10 jaar wachten".
Enkele opmerkingen over de conserverende aanslag
10 jaarsperiode: Het gaat om 10 jaar nadat de aanslag is opgelegd. Als u dus 2 jaar na emigratie de aanslag krijgt is de termijn 12 jaar, vraag dus direct om een aanslag.
Vanaf het moment van emigratie valt u onder het fiscale recht van het land waar u gaat wonen. Het moment van waardebepaling voor het buitenland is het moment dat u er gaat wonen (voorbeeld: verkrijgingprijs aandelen = moment emigratie)
Passanten: voor mensen die korter dan 8 jaar in Nederland hebben gewoond geldt een speciale regeling.
